Ustawa przewiduje obowiązkowy audyt fundacji rodzinnej: co najmniej raz na cztery lata, a w fundacjach, których sprawozdania finansowe podlegają badaniu — corocznie. Audyt obejmuje zarządzanie aktywami, zaciąganie zobowiązań i zobowiązania publicznoprawne — pod kątem prawidłowości, rzetelności i zgodności z prawem, celem oraz dokumentami fundacji. W zespole audytowym mogą działać m.in. doradca podatkowy, adwokat lub radca prawny — czyli dokładnie kompetencje naszej kancelarii.

Kiedy warto zamówić audyt — także poza obowiązkiem

• Fundacja została założona „z wzoru” w latach 2023–2024 i nikt od tego czasu nie zajrzał do statutu
• Zmieniły się przepisy — nowelizacja od 2026 r. objęła najem krótkoterminowy, zbycie mienia (lock-up 36 miesięcy), CFC i exit tax
• Zmieniła się rodzina: nowi beneficjenci, rozwód, śmierć fundatora
• Fundacja zaczęła nową aktywność (nieruchomości, inwestycje, pożyczki) i nie wiadomo, czy mieści się w ustawowym zakresie
• Przejmujesz fundację po poprzednich doradcach

Co sprawdzamy — 20 punktów kontrolnych

Statut i jego spójność z praktyką; listę beneficjentów; spis mienia i jego aktualność; dokumentację świadczeń i ich zgodność ze statutem; rozliczenia CIT (w tym ukryte zyski) i PIT beneficjentów; granice dozwolonej działalności; umowy z podmiotami powiązanymi; pożyczki; uchwały i regulaminy organów; obowiązki wobec KAS; księgowość i sprawozdania; zgodność z przepisami obowiązującymi od 2026 r. Wynikiem jest raport z klasyfikacją ryzyk i planem naprawczym.

Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej w indywidualnej sprawie. Stan prawny: lipiec 2026 r.